Podstatou diplomové práce je rozčlenění členských států Evropské unie do shluků s podobným zatížením osobní důchodovou daní a pokusit se interpretovat zjištěné výsledky a rozdíly pomocí zvolených ekonomických ukazatelů. V teoretické části diplomové práce je popsána samotná daňová harmonizace včetně její problematiky aplikování, jednotlivé faktory působící na zdanění v různých zemích a základní pojmy vztahující se k daňové oblasti. Nedílnou součástí je definování daně z příjmů fyzických osob ve všech 28 členských státech EU. V praktické části práce jsou pomocí shlukové analýzy vytvořeny jednotlivé kategorie shluků se členskými státy EU za období 2017 a 2018. Základem pro shlukování je podíl daně z příjmů fyzických osob k HDP, k celkovému zdanění a průměrná roční odváděná daň na osobu. Závěrečné kapitoly práce zahrnují zjištěné výsledky.
Annotation in English
The aim of the diploma thesis is to breakdown the member states of the European Union into clusters, with a similar taxation of personal income tax and try to interpret the results and differences by means of selected economic indicators. The theoretical part of the diploma thesis describes the tax harmonization, including its application, individual factors affecting taxation in different countries, and basic concepts related to the tax area. An integral part is the definition of personal income tax in all 28 EU Member States. In the practical part of the diploma thesis, individual categories of clusters with EU Member States for the period 2017 and 2018 are created by means of cluster analysis. The results are included in the final chapters.
Keywords
daň z příjmů fyzických osob, daňový systém, daňová harmonizace, členské státy Evropské unie, shluková analýza
Keywords in English
income tax of individuals, tax system, tax harmonization, member states of the European Union, cluster analysis
Length of the covering note
71 s. (109 405 znaků)
Language
CZ
Annotation
Podstatou diplomové práce je rozčlenění členských států Evropské unie do shluků s podobným zatížením osobní důchodovou daní a pokusit se interpretovat zjištěné výsledky a rozdíly pomocí zvolených ekonomických ukazatelů. V teoretické části diplomové práce je popsána samotná daňová harmonizace včetně její problematiky aplikování, jednotlivé faktory působící na zdanění v různých zemích a základní pojmy vztahující se k daňové oblasti. Nedílnou součástí je definování daně z příjmů fyzických osob ve všech 28 členských státech EU. V praktické části práce jsou pomocí shlukové analýzy vytvořeny jednotlivé kategorie shluků se členskými státy EU za období 2017 a 2018. Základem pro shlukování je podíl daně z příjmů fyzických osob k HDP, k celkovému zdanění a průměrná roční odváděná daň na osobu. Závěrečné kapitoly práce zahrnují zjištěné výsledky.
Annotation in English
The aim of the diploma thesis is to breakdown the member states of the European Union into clusters, with a similar taxation of personal income tax and try to interpret the results and differences by means of selected economic indicators. The theoretical part of the diploma thesis describes the tax harmonization, including its application, individual factors affecting taxation in different countries, and basic concepts related to the tax area. An integral part is the definition of personal income tax in all 28 EU Member States. In the practical part of the diploma thesis, individual categories of clusters with EU Member States for the period 2017 and 2018 are created by means of cluster analysis. The results are included in the final chapters.
Keywords
daň z příjmů fyzických osob, daňový systém, daňová harmonizace, členské státy Evropské unie, shluková analýza
Keywords in English
income tax of individuals, tax system, tax harmonization, member states of the European Union, cluster analysis
Research Plan
Cíl:
Vymezit skupiny států Evropské unie s podobným zatížením fyzických osob daní z příjmů.
Rámcová osnova:
Úvod.
1. Daň z příjmů fyzických osob.
2. Zdanění příjmů fyzických osob v členských státech Evropské unie.
3. Ukazatele - dílčí daňová kvóta, daňový mix, implicitní daňová sazba, efektivní daňová sazba.
4. Metodika shlukové analýzy včetně identifikace skupin podobných států.
5. Výběr ukazatelů pro zpracování shlukové analýzy.
6. Data členských států včetně České republiky.
7. Výsledek shlukové analýzy - identifikace skupin členských států podle jejich podobnosti.
Závěr.
Research Plan
Cíl:
Vymezit skupiny států Evropské unie s podobným zatížením fyzických osob daní z příjmů.
Rámcová osnova:
Úvod.
1. Daň z příjmů fyzických osob.
2. Zdanění příjmů fyzických osob v členských státech Evropské unie.
3. Ukazatele - dílčí daňová kvóta, daňový mix, implicitní daňová sazba, efektivní daňová sazba.
4. Metodika shlukové analýzy včetně identifikace skupin podobných států.
5. Výběr ukazatelů pro zpracování shlukové analýzy.
6. Data členských států včetně České republiky.
7. Výsledek shlukové analýzy - identifikace skupin členských států podle jejich podobnosti.
Závěr.
Recommended resources
Eurostat (2015). Taxation trends in the European Union. Luxembourg: Publications Office of the European Union.
European Commission: Taxation end Customs Union. (on line). Dostupné: https://ec.europa.eu/taxation_customs/home_en.
Kubátová, K. (2015). Úvod do daňové teorie. Praha: Wolters Kluwer.
Vančurová, A., Láchová, L. (2016.) Daňový systém ČR 2016. Praha: Vox.
Nerudová, D. (2014). Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. Praha: Wolters Kluwer.
Recommended resources
Eurostat (2015). Taxation trends in the European Union. Luxembourg: Publications Office of the European Union.
European Commission: Taxation end Customs Union. (on line). Dostupné: https://ec.europa.eu/taxation_customs/home_en.
Kubátová, K. (2015). Úvod do daňové teorie. Praha: Wolters Kluwer.
Vančurová, A., Láchová, L. (2016.) Daňový systém ČR 2016. Praha: Vox.
Nerudová, D. (2014). Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. Praha: Wolters Kluwer.
