Hlavním cílem této práce je analyzovat možnosti daňové optimalizace a její případné trestněprávní aspekty. Úvodem se práce zabývá popisem nejčastějších způsobů daňové optimalizace u právnických osob vedoucích podvojné účetnictví, a to zejména ve vztahu k zákonu č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Dále je nastíněn přesah daňové optimalizace do trestního práva, a to zejména zákon č. 418/2011 Sb., o trestní odpovědnosti právnických osob a řízení proti nim, který v roce 2014 doznal nemalých změn. Výzkum probíhal formou dotazníkového šetření doplněného o řízený rozhovor a kladl si za cíl zjistit zejména nejčastěji užívané způsoby daňové optimalizace v praxi a povědomí respondentů o případné trestnosti překročení zákonných náležitostí takového jednání.
Anotace v angličtině
The aim of this bachelor thesis is to analyse the possibilities of tax optimization and related criminal law aspects of legal entities. The process of tax optimization is examined mainly in the environment of double-entry bookkeeping and the related issues of creating some significant taxes, especially corporate income tax. Subsequently, the criminal law impact due to erroneous or intentionally erroneous accounting activities will be described. The research is carried out in the form of questionnaires and guided interview obtained from legal entities from the private sector. Respondents are different companies in terms of size. The guided interview was conducted with tax advisor who occupies this issue in his practice. The expected outcome of the thesis is to find out how often and under what conditions tax optimization takes place in individual economic entities and whether these entities are aware of the criminal liability arising from it.
Klíčová slova
Daňová optimalizace, Trestní odpovědnost právnických osob, Zákon o daních z příjmů
Klíčová slova v angličtině
Tax optimization, Criminal law, Income tax, Criminal liability
Rozsah průvodní práce
68 s.
Jazyk
CZ
Anotace
Hlavním cílem této práce je analyzovat možnosti daňové optimalizace a její případné trestněprávní aspekty. Úvodem se práce zabývá popisem nejčastějších způsobů daňové optimalizace u právnických osob vedoucích podvojné účetnictví, a to zejména ve vztahu k zákonu č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Dále je nastíněn přesah daňové optimalizace do trestního práva, a to zejména zákon č. 418/2011 Sb., o trestní odpovědnosti právnických osob a řízení proti nim, který v roce 2014 doznal nemalých změn. Výzkum probíhal formou dotazníkového šetření doplněného o řízený rozhovor a kladl si za cíl zjistit zejména nejčastěji užívané způsoby daňové optimalizace v praxi a povědomí respondentů o případné trestnosti překročení zákonných náležitostí takového jednání.
Anotace v angličtině
The aim of this bachelor thesis is to analyse the possibilities of tax optimization and related criminal law aspects of legal entities. The process of tax optimization is examined mainly in the environment of double-entry bookkeeping and the related issues of creating some significant taxes, especially corporate income tax. Subsequently, the criminal law impact due to erroneous or intentionally erroneous accounting activities will be described. The research is carried out in the form of questionnaires and guided interview obtained from legal entities from the private sector. Respondents are different companies in terms of size. The guided interview was conducted with tax advisor who occupies this issue in his practice. The expected outcome of the thesis is to find out how often and under what conditions tax optimization takes place in individual economic entities and whether these entities are aware of the criminal liability arising from it.
Klíčová slova
Daňová optimalizace, Trestní odpovědnost právnických osob, Zákon o daních z příjmů
Klíčová slova v angličtině
Tax optimization, Criminal law, Income tax, Criminal liability
Zásady pro vypracování
Cíl práce:
Cílem práce je analyzovat možnosti daňové optimalizace a s ní související trestněprávní aspekty. V práci se autor bude zabývat procesem daňové optimalizace s přihlédnutím k účetní a právní problematice. Dále budou podrobně zkoumány zákonné hranice pro daňovou optimalizaci a dále právní následky jejich překročení. Záměrem práce je zevrubně popsat nejběžnější způsoby daňové optimalizace právnických osob a případná překročení mezí s dopadem do trestního práva.
Metodický postup:
1. Studium odborné literatury
2. Sumarizace obecných informací k danému tématu
3. Sběr a vyhodnocení informací k praktické části
4. Soupis závěrečných poznatků
Rámcová osnova:
1. Úvod
2. Charakteristika daňové optimalizace dle české legislativy
3. Charakteristika trestných činů souvisejících s daňovou problematikou
4. Kvantitativní výzkumné šetření
5. Vyhodnocení a analýza dat, doporučení
6. Závěr
7. Seznam použitých zdrojů
8. Seznam obrázků a tabulek
9. Seznam příloh
10. Přílohy
Zásady pro vypracování
Cíl práce:
Cílem práce je analyzovat možnosti daňové optimalizace a s ní související trestněprávní aspekty. V práci se autor bude zabývat procesem daňové optimalizace s přihlédnutím k účetní a právní problematice. Dále budou podrobně zkoumány zákonné hranice pro daňovou optimalizaci a dále právní následky jejich překročení. Záměrem práce je zevrubně popsat nejběžnější způsoby daňové optimalizace právnických osob a případná překročení mezí s dopadem do trestního práva.
Metodický postup:
1. Studium odborné literatury
2. Sumarizace obecných informací k danému tématu
3. Sběr a vyhodnocení informací k praktické části
4. Soupis závěrečných poznatků
Rámcová osnova:
1. Úvod
2. Charakteristika daňové optimalizace dle české legislativy
3. Charakteristika trestných činů souvisejících s daňovou problematikou
4. Kvantitativní výzkumné šetření
5. Vyhodnocení a analýza dat, doporučení
6. Závěr
7. Seznam použitých zdrojů
8. Seznam obrázků a tabulek
9. Seznam příloh
10. Přílohy
Seznam doporučené literatury
Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
Ryneš, P. (1995). Podvojné účetnictví a účetní závěrka: průvodce podvojným účetnictvím k 1. 1. 2019 (19. aktualizované vydání). Olomouc: ANAG.
Fenyk, J. (2018). Zákon o trestní odpovědnosti právnických osob a řízení proti nim: komentář (2., podstatně přepracované a doplněné vydání). Praha: Wolters Kluwer.
Kobík, J., & Kohoutková, A. (2014). Oblíbené omyly daňových subjektů a správců daně: a jejich možná řešení. Praha: Wolters Kluwer.
Internetové zdroje vztahující se k dané problematice.
Z důvodu sloučení Katedry práva s Katedrou regionálního managementu přechází práce pod Katedru regionálního managementu a práva.
Seznam doporučené literatury
Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
Ryneš, P. (1995). Podvojné účetnictví a účetní závěrka: průvodce podvojným účetnictvím k 1. 1. 2019 (19. aktualizované vydání). Olomouc: ANAG.
Fenyk, J. (2018). Zákon o trestní odpovědnosti právnických osob a řízení proti nim: komentář (2., podstatně přepracované a doplněné vydání). Praha: Wolters Kluwer.
Kobík, J., & Kohoutková, A. (2014). Oblíbené omyly daňových subjektů a správců daně: a jejich možná řešení. Praha: Wolters Kluwer.
Internetové zdroje vztahující se k dané problematice.
Z důvodu sloučení Katedry práva s Katedrou regionálního managementu přechází práce pod Katedru regionálního managementu a práva.